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注册税务师考试试题《税务代理实务》真题和答案摘选

时间:2010-09-15 16:13来源:注册税务师考试网 河南会计网/ www.hnkjw.org作者:ww
一、单项选择题 (共10题,每题l分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。请将所选选项的代码填在括号内。) 1.有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税,下列说法正确的是( )。 A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车,售价超过原值的,按

一、单项选择题(共10题,每题l分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。请将所选选项的代码填在括号内。)

  1.有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税,下列说法正确的是( )。

  A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车,售价超过原值的,按照6%的征收率征收增值税
  B.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇,售价超过原值的,按照2%的征收率征收增值税
  C.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车,售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税
  D.纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车,售价未超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税

  2.注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的,由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务( )以上。

  A.1年
  B.2年
  C.3年
  D.6个月

  3.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。

  A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
  B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
  C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
  D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

  4.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入,即卖出价减买入价。外汇买入价是指( )。

  A.购入原价加手续费
  B.购入原价加印花税
  C.购入原价加手续费和印花税
  D.购入原价

  5. 金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中“应税收入”一栏应填(  )。

  A.期初与期末储金余额之差
  B.期初与期末储金余额之差乘以月利率
  C.本期保费收入
  D.本期应税保费收入减去免税保费收入

  6.税务机关实施税收保全措施时,下列不在税收保全措施范围之内的物品是( )。

  A.机动车辆
  B.单价5000元以上的生活用品
  C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品
  D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品

  7.某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备,并于当年投入使用,税务机关于2004年3月退还其增值税款,则应作如下分录( )。

  A.借:银行存款  借:累计折{日
      贷:固定资产  贷:以前年度损益调整
  B.借:银行存款  借:累计折旧
      贷:固定资产  贷:管理费用
  C.借:银行存款  借:累计折旧
      贷:补贴收入  贷:制造费用
  D.借:银行存款  借:累计折旧
      贷:生产成本  贷:以前年度损益调整

  8.注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20 000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50 000元,期末在产品结存成本为80 000元,期末产成品结存成本为120 000元,本期销售成本发生额为200 000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。

  A.0.08
  B.0.05
  C.0.04
  D.0.0444

  9.以下统一印制发票的领购方式中,适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是( )。

  A.验旧购新
  B.交旧买新
  C.批量供应
  D.小额购买

  10.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照合同法第七十三条、七十四条的规定行使代位权和( )。

  A.处置权
  B.留置权
  C.处分权
  D.撤销权

二、多项选择题(共l0题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。请将所选选项的代码填在括号内。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。)

  1.《税收征收管理法》规定,纳税人应享有的权利包括( )。

  A.享受国家税法规定的减免税优待
  B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
  C.依法申请退回多缴的税款
  D.认为税务机关具体行政行为不当,纳税人有权拒绝履行纳税义务
  E.申请延期申报和延期缴纳税款

  2.《发票领购申请审批表》适用范围为( )。

  A.纳税人初次购票
  B.纳税人需增加发票种类、数量
  C.纳税人丢失发票
  D.纳税人需自制带有企业名称的专用发票
  E.纳税人缴销发票

  3.增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏,应填写( )。

  A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额
  B.本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额
  C.本期纳税检查调整的销售额
  D.本期直接免征增值税的货物的销售额
  E.本期即征即退货物及劳务的销售额

  4.以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有( )。

  A.纳税人从事安装工程作业,不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值,其营业额均应包括设备的价款在内
  B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
  C.办理初保业务,其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
  D.其他金融商品转让,其营业额为转让其他金融商品的价差收入
  E.融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额

  5.有关再投资退税的计算公式,以下表述不正确的有( )。

  A.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率
  B.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率
  C.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率
  D.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的地方所得税税率×退税率
  E.再投资退税额=再投资额÷(1一原实际适用的企业所得税税率)×原实际适用的企业所得税税率

  6.城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括( )。

  A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
  B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
  C.某饭店尚未领到土地使用证书,据实申报的土地面积
  D.某房地产公司依据土地管理部门的批准,开山填海整治的土地面积
  E.某林场依据土地管理部门的批准,改造的废弃土地面积

  7.公民李某作为投资在市中心购置两套商品房,共计200万元,5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某,在房地产交易过程中李某应缴纳( )税款。

(责任编辑:wsh)


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